פנסיה חובה לעצמאים - המדריך המלא.
04.12.22 מערכת שורשים
-
בשנת 2017 נכנס לתוקפו חוק פנסיה חובה לעצמאים, אשר מחייב עצמאים להפריש חלק מהכנסתם לחיסכון פנסיוני.
-
עמית עצמאי זכאי להטבות מס בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.
-
עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, וכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני ואת קצבת הפנסיה שלו וכן ליהנות מהטבות מס נוספות.
-
חלק מהכספים אשר צברתם יכולים לשמש אתכם גם בתקופה שאינכם עובדים, כדמי אבטלה.
-
החל משנת המס 2018 יוטל קנס על עצמאי אשר לא הפקיד לפנסיה את הסכומים הנקובים בחוק.
כמה עליי להפריש לחיסכון הפנסיוני?
חובת ההפרשה עבור פנסיה חובה לעצמאים מתחלקת לשניים:
חלק ראשון – עד למחצית מהשכר הממוצע במשק יחויב בהפרשה של 4.45%.
חלק שני – מעל למחצית מהשכר הממוצע במשק ועד לגובה השכר הממוצע במשק יחויב בהפרשה של 12.55%.
ההפרשה הפנסיונית תחולק כך ששני שלישים מהכספים יופרשו לטובת רכיב התגמולים ושליש יופרש לטובת רכיב סיוע במצב אבטלה - חלק ייעודי מהחיסכון הפנסיוני אותו ניתן למשוך במצבי אבטלה ולא רק בגיל הפרישה.
ובמספרים, כמה עליי להפקיד?
סה"כ הפקדה לפנסיה
מעל מחצית השכר הממוצע - 12.55%
עד מחצית השכר הממוצע - 4.45%
הכנסה
223
0
223
5,000
514
279
235
7,500
828
593
235
10,000
המומחה הפנסיוני שלנו מלווה עצמאים בנושאי פנסיה והשתלמות בחינם. מעוניין? מוזמן לשלוח הודעה ונחזור אליך בהקדם.
מתי צריך להתחיל להפריש עבור פנסיית חובה?
החל מינואר 2017, כל עצמאי מעל גיל 21 ועד גיל פרישה מוקדמת (60) חייב להפריש לקצבת הפנסיה. ככל שתקדימו לחסוך, הכספים יוכלו לצבור יותר תשואה. סכום הכסף שתפרישו בשנים הראשונות לחיסכון יניב את החלק המהותי ביותר בחיסכון לקראת גיל פרישה.
למשל, 100,000 שקלים בגיל 25 יהיו שווים יותר מ- 300,000 ₪ בפרישה. אולם 100,000 שקלים בגיל 45 יהיו שווים פחות מ- 200,000 ₪ בגיל הפרישה ו- 100,000 ₪ בגיל 60 יהיה שווים כמעט לערכם המקורי בגיל הפרישה.
לכן, חשוב לחסוך מוקדם ככל האפשר.
האם כדאי להפריש מעבר לחובת ההפרשה בחוק?
כספי הפנסיה מהווים את מקור ההכנסה העיקרי לאחר הפרישה. החיסכון לפנסיה מיועד לטווח ארוך ומזכה בהטבות מס (ראה למטה). כדי לפשט את ההחלטה האם להפריש מעבר לחובה המוטלת בחוק, כדאי לשאול את השאלה – איזו קצבה הייתי רוצה שתהיה לי כשאפרוש לפנסיה? אחרי שתגדירו היום מה יהיה סכום הפנסיה שתרצו בעתיד, תוכלו להיערך בהתאם ולהפריש את הסכום המתאים ליעד שהגדרתם.
שימו לב! מומלץ להיעזר במומחים למיסוי פנסיוני של שורשים פיננסים וביטוח על מנת לברר מהן הטבות המס המגיעות לכם בגין הפקדות לפנסיה.
האם צריך להפריש כל חודש?
ההפרשה לפנסיה יכולה להיעשות כל חודש או אחת לרבעון. העדר הפרשה תגרור קנס של 500 ש"ח.
פנסיה חובה לעצמאים - קנס
עובד עצמאי אשר לא הפקיד את הסכום הקבוע בחוק לביטוח הפנסיוני, יקבל כנס על סך 500 ש"ח. הקנסות יוטלו החל מ-01.12.2019, בשל שנת המס 2018 על ידי המרכז לגביית קנסות של רשות האכיפה והגבייה.
האם ההפקדה עבור פנסיה חובה לעצמאים כוללת כיסוי ביטוחי?
תלוי במוצר שתבחרו לחיסכון הפנסיוני שלכם - קופת גמל, ביטוח מנהלים או קרן פנסיה [מדריך לבחירת מוצר פנסיוני]. במסגרת החיסכון הפנסיוני ובהתאם למוצר שבחרתם תוכלו לרכוש גם כיסוי ביטוח למקרה של אובדן כושר עבודה או פטירה. רכישת כיסוי ביטוי תאפשר לתא המשפחתי לשמור על אותה רמת חיים גם במצבים מצערים, שאנו מאחלים שלא תגיעו אליהם.
ומה לגבי דמי ניהול?
החברה בה בחרתם לנהל את החיסכון הפנסיוני תגבה דמי ניהול. בהתייעצות עם המומחים של שורשים פיננסים וביטוח ניתן לקבל הנחה משמעותית בדמי הניהול.
שינויים בדמי הביטוח הלאומי לעצמאים
כתוצאה מהחוק החדש, גם דמי הביטוח הלאומי משתנים. עצמאי שמרוויח עד גובה הכנסה של 60% מהשכר הממוצע במשק, שהם 5,934 ₪ (נכון לחודש ספטמבר 2016), יזכה להטבה בתשלום הביטוח לאומי וישלם 2.87% במקום 6.72%.
כך שלמעשה הסכום שתיאלצו להפריש לפנסיה יקוזז עם הירידה בתשלום דמי הביטוח הלאומי.
עצמאי שמרוויח מעל ל-60% מהשכר הממוצע במשק ישלם 12.83% במקום 11.23% לדמי הביטוח הלאומי, על חלק ההכנסה שעולה על 60% מהשכר הממוצע במשק.
האם יש הטבות נוספות לעצמאים?
לא קל לחסוך לפנסיה, לכן המדינה מספקת סיוע והטבות מס לעצמאים לפי גובה ההכנסה. בנוסף תקבלו החזר מס על כל הפקדה לפנסיה והרווחים שתצברו במהלך החיסכון יהיו גם הם פטורים ממס, כפוף להוראות החוק.
פנסיית חובה לעצמאים [אילוסטרציה]
האם עצמאי שמועסק גם כשכיר צריך להפריש עבור פנסיית חובה לעצמאים?
בתור שכיר, המעסיק מחוייב להפריש לחיסכון הפינסיוני של המועסקים אצלו. אם הפרשה זו מגיעה לתקרת ההפקדה המינימאלית, אזי אין חובה להפריש בתור עצמאי. אם הפקדת המעסיק אינה מגיעה לתקרת ההפקדה המינימאלית, יש להשלים את ההפרשה בתור עצמאי עד לתקרה המינאמלית לפחות.
מה לעשות במצב אבטלה?
כאשר תפקידו לחיסכון הפנסיוני שליש מההפקדה תישמר לכם לסיוע במצב של אבטלה. במידה ותעמדו בתנאי הוראות החוק, תוכלו למשוך את הסכום לפי הכלל הבא: מספר שנות החיסכון כפול 12,230 ₪. דמי האבטלה יינתנו כקצבה חודשית במשך שלושה חודשים.
על מנת להיות זכאים לדמי האבטלה יש להפקיד 24 חודשים לפחות מתוך 36 החודשים האחרונים. וזאת בנוסף לאחד מהמצבים הבאים:
-
העצמאי סגר את העסק.
-
העצמאי הגיע לגיל פרישה ואין לו הכנסה החייבת בהפקדה לביטוח פנסיוני.
-
העצמאי חדל לעסוק במשלח היד שלו.
מהן הטבות המס בפנסיה לעצמאים?
-
אם העובד הינו עצמאי בלבד (אין לו הכנסות כשכיר), הוא יכול להפקיד עד 16% (ובמקרים מסוימים עד 16.5%) מכל ההכנסה שלו ועד גובה התקרה, המפורטת להלן, ולקבל עבורה הטבות מס לפי בחירתו:
-
ניכוי סכום ההפקדה לביטוח הפנסיוני מתוך ההכנסה החייבת במס (הכרה בסכום ההפקדה כ-"הוצאה מוכרת") - הטבה זו מוגבלת לכל היותר עבור הפקדות של עד 11% מהשכר ולא יותר מ-11,352 ש"ח בשנה, נכון ל-2017.
-
זיכוי ממס בגין הפקדות עד 5% מההכנסה ולא יותר מהסכום המקסימלי המפורט להלן:
-
אם העובד הינו "עמית מוטב" (כלומר סך ההפקדות לביטוח הפנסיוני שלו באותה שנה הוא לפחות 18,572.16 ש"ח) - הוא יוכל ליהנות מהטבה זו בתנאי שהסכום שהפקיד באופן עצמאי אינו עולה על 10,320 ש"ח לשנה (נכון לשנת 2017).
-
אם העובד אינו "עמית מוטב" (כלומר סך כל ההפקדות לביטוח הפנסיוני שלו באותה שנה הוא נמוך מ-18,572.16 ש"ח), הוא יוכל ליהנות מהטבה זו עד תקרה של 14,640 ש"ח בלבד.
-
-
-
-
בנוסף יוכל עצמאי להפקיד (החל משנת 2017) עוד 0.5% מהכנסתו ולכל היותר 1,032 ש"ח נוספים בשנה, ולקבל גם עבורם זיכוי של 35%. הטבה זו תינתן רק אם אותו עובד לא ניצל הטבה הניתנת בעד רכישת ביטוח מועדף מפני אבדן כושר עבודה לפי סעיף 32(14)(ב) לפקודת מס הכנסה.
-
-
המבוטח יכול לשלב בין שתי ההטבות לפי בחירתו, בתנאי שהסכום שהפקיד ושעבורו יקבל זיכוי לא יעלה על 5.5% מההכנסות מהעסק, ובתנאי שהסכום שהפקיד ושעבורו יקבל הטבת ניכוי לא יעלה על 11% מהכנסותיו מהעסק, ובכפוף לתקרות ההכנסה שפורטו לעיל.
דוגמא א': עצמאי שהכנסתו לאחר הניכויים המותרים ולפני ניכוי בגין הפקדות לקופות גמל היא 100,000 ש"ח בשנה.
העובד יכול להפריש 16.5% מההכנסה (כלומר, 16,500 ש"ח), וליהנות מההטבות הבאות:
ניכוי
11% מן ההכנסה (11,000 ש"ח) ינוכו מן ההכנסה החייבת המס.
כלומר לצורך חישוב מס הכנסה יתייחסו אל הכנסתו כאילו היא 89,000 ש"ח (לפי החישוב: 11,000 - 100,000) , ומתוך הכנסה זו יחושב גובה מס הכנסה שעליו לשלם. (לאופן חישוב מס הכנסה ראו חישוב מס הכנסה שנתי לעובדים עצמאים).
זיכוי
5.5% נוספים (כלומר, 5,500 ש"ח) יקנו לעובד זיכוי ממס בשיעור 35% מגובה ההפקדה, כלומר 1,925 ש"ח (לפי חישוב 35% X 5,500 ש"ח).
משמעות הדבר היא כי מגובה המס שחושב, יופחת הסך של 1,925 ש"ח, והתוצאה שתתקבל היא גובה המס שעל העובד יהיה לשלם.
דוגמא ב': עצמאי שהכנסתו לאחר הניכויים המותרים ולפני ניכוי בגין הפקדות לקופות גמל היא 240,000 ש"ח בשנה
העובד יכול להפריש לכל היותר 16.5% מההכנסה (כלומר, 39,600 ש"ח), אולם מכיוון שהסכומים עוברים את התקרה, הוא יוכל ליהנות מההטבות רק עבור חלק מהסכום. (במקרה כזה אם ירצה להפקיד רק את הסכומים שמקנים לו הטבות, יהיה עליו להפקיד את הסכומים הבאים בלבד).
ניכוי
11% מן ההכנסה הם 26,400 ש"ח (לפי החישוב: 11% 240,000 ש"ח).
סכום זה גבוה מהתקרה שנקבעה (11,352ש"ח לשנה), ולכן הסכום המקסימלי שיוכל העובד להפקיד ולנכות אותו מגובה ההכנסה החייבת במס הוא 11,352 ש"ח.
משמעות הדבר היא כי לצורך חישוב מס הכנסה יתייחסו אל הכנסתו כאילו היא 228,648 ש"ח (לפי החישוב: 11,352 - 240,000), ומתוך הכנסה זו יחושב גובה מס הכנסה שעליו לשלם. (לאופן חישוב מס הכנסה ראו חישוב מס הכנסה שנתי לעובדים עצמאים).
זיכוי
5.5% מן ההכנסה הם 13,200 ש"ח (לפי החישוב 5.5% X 240,000 ש"ח).
סכום זה גבוה מהתקרה שנקבעה (11,352 ש"ח), ולכן הסכום המקסימלי שיוכל להפקיד וליהנות מזיכוי הוא 11,352 ש"ח.
הפקדת סכום זה תקנה לעובד זיכוי ממס בשיעור 35% מגובה ההפקדה, כלומר 3,973.2 ש"ח (לפי חישוב 35% X 11,352 ש"ח).
משמעות הדבר היא כי מגובה המס שחושב, יופחת הסך של 3,973.2 ש"ח, והתוצאה שתתקבל היא גובה המס שעל העובד יהיה לשלם.
סה"כ ההפקדות שהעובד יוכל להפקיד בשנה ושיוכל ליהנות מהטבות המס בגינן הן 22,704 ש"ח.